Налоги и Взносы ИП
Блог
В этой статье мы расскажем про основные системы налогообложения для ип, чем они отличаются, какие налоговые ставки и что предпочтительнее. Как и для кого сейчас возможны налоговые каникулы. А также расскажем про все дополнительные взносы и платежи при деятельности ИП.

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения:


общая система (ОСН) – то есть НДС. Она применяется по умолчанию. То есть если вы просто откроете ИП и у вас не будет деятельности, то уже в этом квартале вам придется сдавать нулевую отчетность по НДС.

С доходов от предпринимательской деятельности ИП на ОСН платит НДФЛ и НДС: НДФЛ 13% и НДС 18% (20% с 2019 года). Сам расчет налога сложный, учитываются доходы и расходы, входящий НДС и прочее.

Также уплачивается налог на имущество, участвующего в производственной деятельности ИП. Его рассчитывает ИФНС, исходя из региональных ставок, и извещает об этом ип.



упрощенная система (УСН). Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один налог - налог при УСН. Есть два варианта этой системы - "доходы" 6% и "доходы минус расходы" 15%.

Общая рекомендация: УСН 6% применяется при оказании услуг, а 15% при производстве или торговле.

ИП на УСН имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество по недвижимости, которая используется в спецрежимной деятельности. Но этой недвижимости не должно быть в специальном региональном перечне.

Чтобы применять УСН, подайте уведомление в ИФНС при регистрации ИП в течение 30 дней с момента регистрации. Если не успели в течение 30 дней, тогда заявление можно подать в конце года, и можно будет применять УСН в следующем году.


единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ИП уплачивает налог, который не зависит от реальных доходов. По каждому виду деятельности регион определяет – «вменяет» уровень дохода, он умножается на коэффициент и получается сумма налога. Размер налога может быть меньше, чем при УСН. Однако, ЕНВД можно применять не во всех регионах и есть ограничения по видам деятельности.

Если вы приняли решение применять ЕНВД, то в течение 5 рабочих дней со дня применения спецрежима нужно подать заявление в налоговую. О том, что вы начали применять вмененку.

ИП на ЕНВД освобождается от уплаты налога на имущество.


патентная система (ПСН). Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения – не в каждом регионе есть патент.

Патент оплачивается в сроки и по тарифам, которые определяет регион.

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать заявление и приобрести сам патент.


единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители, упрощенка для сельского хозяйства. ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС.




ВАЖНО!!! С доходов, которые не подпадают под ЕНВД или патент, ИП должен уплатить:

- НДС или НДФЛ, если он не уведомил ИФНС о применении УСН при регистрации;

- налог при УСН, но только если ранее было подано уведомление о применении УСН.

Особенно часто это встречается, когда ИП продает свое имущество, которое участвовало в производственной деятельности (недвижимость, автомобили, трактора, сельхозмашины, оборудование и пр.) И ИФНС присылает Требования об уплате НДС и НДФЛ и штрафы за несданную отчетность (при проведении этих операций ИП применяющий ЕНВД или патент, подать Декларации по НДС и НДФЛ).

Если вы применяете УСН, но дохода не получали, то необходимо сдать нулевую декларацию по итогам года.



Что такое налоговые каникулы. Налоговые каникулы - это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН. Другие налоги и страховые взносы он платит, как все. Каникулы возможны только для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП. Они начинаются со дня регистрации ИП и длятся максимум до 31 декабря следующего года включительно.

Вводят налоговые каникулы региональные власти. Они же устанавливают перечень видов деятельности, которые должен вести предприниматель, и другие условия для каникул.


Налоговые каникулы не освобождают ИП от сдачи декларации по УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Страховые взносы ИП: расчет и уплата Предприниматель платит:

фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;

дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год;

взносы за работников.


Фиксированный платеж за 2018 г. - 32 385 руб. Он включает в себя взнос в Пенсионный фонд - 26 545 руб. и взнос на обязательное медицинское страхование - 5 840 руб.

Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 г. - не позднее 09.01.2019. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечислите в ИФНС двумя отдельными платежками.


Дополнительный взнос на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Доходами считаются:

при УСН - все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы" значения не имееет;

при ЕНВД - вмененный доход. Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;

при уплате НДФЛ - доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Дополнительный взнос ограничен максимальной величиной.

Максимальная величина дополнительного взноса за 2018 г. - 185 815 руб. Максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2018 г. - 212 360 руб.

Срок уплаты дополнительного взноса за 2018 г. - не позднее 01.07.2019.


Исчисленный налог при УСН "доходы" и ЕНВД можно уменьшить на уплаченные взносы и пособия по больничным, выплаченные за ваш счет. Уменьшить налог можно не больше, чем на 50%.

Учтите, что применение ИП патентной системы налогообложения не освобождает их от обязанности по уплате страховых взносов



Нужна квалифицированная бухгалтерская помощь?
Отправьте заявку нашим специалистам!
Made on
Tilda